小规模企业增值税减免

小规模企业增值税减免

（一）以一个月为纳税期的销售额或营业额确定。　　小规模纳税人中月销售额不超过2万元的，暂免征收增值税。月销售额超过2万元的，应全额缴纳增值税。假定某小微餐饮企业税款缴纳以1个月为申报期，其中10月营业额1.5万元，11月营业额2.5万元，则10月可免税，11月必须全额纳税。　　（二）以1个季度为纳税期限的销售额或营业额确定。　　以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过6万元（含6万元）的，暂免征收增值税。假定某小微餐饮企业税款缴纳以1个季度为申报期，其中10月营业额1.5万元，11月营业额2.5万元，假如该企业12月营业额1.5万元，第四季度的营业额合计为5.5万元，则该季度可免税；假如该企业12月营业额2.5万元，第四季度的营业额合计为6.5万元，则该季度必须全额纳税。你这个不能填第十列，要全额算增值税，没有减免。